常见问题

一、个体户涉及哪些税种

个体工商户不缴纳企业所得税，主要申报税种：

1. 增值税及附加税费（城建税、教育费附加、地方教育附加）
2. 经营所得个人所得税

申报周期：按季度申报（申报截止日：每年 1、4、7、10 月 15 日前，法定节假日顺延）；经营所得个税还需在次年 3 月 31 日前完成年度汇算申报。

二、两种征收方式：定期定额 VS 查账征收

个体户分为定期定额征收和查账征收两类，申报规则差异很大，您可以登录电子税务局查询确认。

1. 定期定额征收（核定征收）

税务局核定一个固定经营额（定额），以您查询到的核定信息为准（例如季度定额 78000 元）：

• ✅ 季度实际销售额 ≤ 核定定额：增值税及附加税费一般由系统自动完成申报，无需手动填报；定额内经营所得个税核定税额为 0，无需缴税。
• ⚠️ 季度实际销售额 ＞ 核定定额：必须由经营者主动自行申报，全额申报收入并足额缴纳税款。

注意：销售额 = 专票 + 普票 + 未开票收入，合并统计。定额有有效期，到期税务机关会重新核定。

2. 查账征收

需要建立账簿，妥善保管收入、成本、费用相关票据与银行流水：

• 每季度需自行申报增值税、经营所得个税；
• 年度按收入减去成本费用，计算经营所得，次年 3 月 31 日前完成经营所得汇算清缴；
• 无收入也必须按期做零申报。

三、申报渠道

1. 线上申报（推荐） 上海市电子税务局网页端 / APP 申报增值税附加；自然人电子税务局（WEB 端 / 个税 APP）申报经营所得个税。
2. 线下申报 携带营业执照、经营者身份证前往主管税务大厅窗口填写纸质申报表办理。

四、重点风险提示

1. 零收入也要申报：零申报不等于不用申报，长期不申报会触发税务预警。
2. 超定额务必主动申报：定期定额户一旦收入超过定额，不能坐等系统自动申报，逾期会产生滞纳金与行政处罚。
3. 保存业务凭证：查账征收个体户需要留存发票、合同、银行流水等资料备查；定期定额户也建议留存开票记录。
4. 影响经营者个人征信：税务非正常、欠税记录，会直接登记在经营者个人名下，影响个人征信，限制贷款、业务办理。